De Belgische beurstaks is een belasting die wordt geheven op de verwerving en vervreemding van bepaalde financiële instrumenten op de secundaire markt als die in België wordt uitgevoerd door een professionele tussenpersoon of als de opdracht rechtstreeks of onrechtstreeks wordt gegeven aan een professionele tussenpersoon die buiten België is gevestigd, door particulieren en entiteiten die in België wonen.
Wie is de Belgische beurstaks verschuldigd?
In principe is de in België gevestigde tussenpersoon beurstaks verschuldigd. Indien een Belgisch ingezetene transacties verricht via een buitenlandse tussenpersoon, is het doorgaans de Belgisch ingezetene zelf die de beurstaks verschuldigd is. De Belgisch ingezetene hoeft echter geen beurstaks af te dragen indien zijn tussenpersoon dit namens hem doet. DEGIRO houdt beurstaks in ten aanzien van haar in België woonachtige klanten, draagt dit af en dient de aangiften in bij de Belgische belastingdienst. Klanten die in België woonachtig zijn kunnen er ook voor kiezen om de beurstaks zelfstandig te berekenen en af te dragen en zelf een aangifte bij de Belgische belastingdienst te verzorgen.
Welke financiële instrumenten zijn onderworpen aan Belgische beurstaks?
De Belgische beurstaks is van toepassing op transacties met betrekking tot bepaalde financiële instrumenten. De financiële instrumenten in kwestie omvatten, maar zijn niet beperkt tot, aandelen, ETF's, ETC's, obligaties, participaties in contractuele fondsen, aandelen in beleggingsmaatschappijen en certificaten.
Welke transacties zijn onderworpen aan Belgische beurstaks?
De Belgische beurstaks is van toepassing op zowel aan- als verkooptransacties in bepaalde financiële instrumenten wanneer deze plaatsvinden in ruil voor een tegenprestatie (betaling) en worden uitgevoerd op de secundaire markt door een Belgische inwoner.
De aankoop of verkoop van een aandeel op een beurs is bijvoorbeeld onderworpen aan de Belgische beurstaks. Daarnaast wordt de terugkoop van een aandeel in een accumulerende beleggingsvennootschap ook beschouwd als een belastbaar feit. De inschrijving op aandelen of obligaties op het moment van de uitgifte is vrijgesteld van de Belgische beurstaks.
Wat is de belastbare grondslag en het belastingtarief?
De belastbare grondslag is de totale transactiewaarde en de belasting wordt berekend als een percentage daarvan.
Er zijn drie Belgische beurstaks-tarieven (0,12%, 0,35% of 1,32%) en drie bijbehorende maximumbedragen (€1.300,00, €1.600,00 of €4.000,00), die afhankelijk zijn van het soort financiële effecten dat wordt verhandeld:
- 0,12% voor bepaalde Obligaties, ETF's geregistreerd in de Europese Economische Ruimte (EER) en aandelen van Belgische REIT's (maximaal €1.300,00);
- 0,35% voor Aandelen, Vastgoedcertificaten, ETF's die niet geregistreerd zijn in de EER, Grondstoffen en ETC's en alle andere instrumenten die niet onderworpen zijn aan een specifieke beurstaks (warrants, turbo's en bepaalde schuldinstrumenten) (maximaal €1.600,00) en
- 1,32% bij aan- of verkoop van kapitalisatieaandelen, d.w.z. aandelen in Accumulerende ETF's, geregistreerd of toegelaten in België (maximaal €4.000,00).