Wie is de Belgische beurstaks verschuldigd?
In principe is de in België gevestigde tussenpersoon beurstaks verschuldigd. Indien een Belgisch ingezetene transacties verricht via een buitenlandse tussenpersoon is het doorgaans de Belgisch ingezetene zelf die de beurstaks verschuldigd is. De Belgisch ingezetene hoeft echter geen beurstaks af te dragen indien zijn tussenpersoon dit namens hem doet. DEGIRO houdt beurstaks in ten aanzien van haar in België woonachtige klanten, draagt dit af, en dient de aangiften in bij de Belgische belastingdienst. Klanten die in Belgie woonachtig zijn kunnen er evenwel voor kiezen om de beurstaks zelfstandig te berekenen en af te dragen en zelf een aangifte bij de Belgische belastingdienst te verzorgen.
Welke financiële instrumenten zijn onderworpen aan Belgische beurstaks?
De beurstaks is van toepassing op financiële instrumenten uitgegeven door Belgische en niet-Belgische vennootschappen. Financiële instrumenten die hieronder vallen zijn onder meer aandelen, ETFs, obligaties, participaties in beleggingsfondsen, aandelen in beleggingsmaatschappijen en certificaten. Transacties in CFD’s en opties zijn niet onderworpen aan beurstaks.
Welke transacties zijn onderworpen aan Belgische beurstaks?
Voor de beurstaks is zowel de aan- als de verkoop transactie op de secundaire markt een belastbare transactie, mits deze onder bezwarende titel plaatsvindt. Dit betekent bijvoorbeeld dat de aan- of verkoop van een aandeel op de beurs onderworpen is. Een transactie in een optie is daarentegen niet onderworpen, maar de verwerving als gevolg van uitoefening of aanwijzing is wel onderworpen.
Daarnaast is de inkoop van eigen aandelen door een beleggingsmaatschappij onderworpen aan de beurstaks.
Wat is de belastbare grondslag en het belastingtarief?
De belastinggrondslag en het belastingtarief zijn afhankelijk van het type instrument. Hieronder vindt u een overzicht van de belastingtarieven die van toepassing zijn per type instrument in 2021. De beurstaks wordt berekend over de transactiewaarde.
| Overzicht belasting tarieven | Primaire markt | Secondaire markt | |||
| Instrument type | Uitgifte | Inkoop | Aankoop | Verkoop | Plafond |
| Aandelen | 0 % | 0 % | 0.35% | 0.35% | €1,600 |
| Aandelen in Openbare Gereglementeerde Vastgoedvennootschappen (GVV) | 0 % | 0 % | 0.12% | 0.12% | €1,300 |
| Obligaties | 0 % | 0 % | 0.12% | 0.12% | €1,300 |
| Participaties in beleggingsfonden geregistreerd in de Europese Economische Ruimte | 0 % | 0 % | 0.12% | 0.12% | €1,300 |
| Participaties in beleggingsfonden niet geregistreerd in de Europese Economische Ruimte | 0 % | 0 % | 0.35% | 0.35% | €1,600 |
| Aandelen in beleggingsmaatschappijen geregistreerd in de Europese Economische Ruimte anders dan uitsluitend in België | 0 % | 0 % | 0.12% | 0.12% | €1,300 |
| Aandelen in beleggingsmaatschappijen niet geregistreerd in de Europese Economische Ruimte | 0 % | 0 % | 0.35% | 0.35% | €1,600 |
| Aandelen in beleggingsmaatschappijen (kapitalisatie-variant) geregistreerd in België | 0 % | 1.32% | 1.32% | 1.32% | €4,000 |
| Aandelen in beleggingsmaatschappijen (distributie-variant) geregistreerd in België | 0 % | 0 % | 0.12% | 0.12% | €1,300 |
| Certificaten waarbij de uitgever is geregistreerd in België (e.g. warrants, turbo's en sprinters) | 0 % | 0 % | 0.12% | 0.12% | €1,300 |
| Certificaten waarbij de uitgever niet is geregistreerd in België (e.g. warrants, turbo's en sprinters) | 0 % | 0 % | 0.35% | 0.35% | €1,600 |